Как пройти валютный контроль при импорте товаров
Автор статьи: Дмитрий Шибаков
E-mail: ds@transworldex.com
Новый день — новая статья про ведение внешнеэкономической деятельности. На очереди рассказ о валютном контроле, от которого никуда не деться, если вы импортируете товары в Россию.
Суть вопроса
Внешнеторговые сделки нельзя оплачивать с рублевого счета. Организации или ИП нужно открыть валютный и купить на него валюту, указанную в договоре. За такими сделками ведется пристальное наблюдение: государство должно убедиться в законности денежных переводов за границу и поступлений от нерезидентов. Есть глобальные регуляторы, такие как Центробанк, Министерство финансов, ФНС и Таможенный комитет. Есть и агенты — коммерческие банки, которые отвечают за правильность обработки подобных платежей. Согласно валютному законодательству, через них проходят все внешнеэкономические расчеты в безналичной форме.
Законодательная база
Основные нормативные документы, которые регулируют валютный контроль:

1. Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
2. Инструкция Центрального банка №181-И, принятая в соответствии с законом №173-ФЗ.
3. Статья 15.25 КоАП РФ, в которой прописаны все виды ответственности за нарушение нормативных актов валютного законодательства.
Органы контроля
  • Центральный банк РФ. Контролирует только банки.
  • Таможенные органы контролирует соблюдение валютного законодательства, связанного с перемещением товаров через границу.
  • Налоговые органы контролируют соблюдение валютного законодательства по контрактам на услуги с нерезидентами.
Банки подают информацию о нарушении валютного законодательства в таможенные и налоговые органы. Если импортер нарушил сроки репатриации по импорту товаров, то административный штраф придет от таможенных органов.
Обязанности импортера
Если сумма контракта превышает 50 тысяч у.е. в эквиваленте, импортер обязательно должен зарегистрировать договор в банке. Банк откроет на контракт электронную ведомость и присвоит ему уникальный номер.

Если по одному контракту поступает не более 200 тысяч рублей в эквиваленте, в банк нужно сообщить только код валютной операции.
Согласно №173-ФЗ, в международном контракте нужно прописать фактические сроки поступления товара по импорту. Также нужно указать сроки возврата аванса при отмене поставки. Если поставка по предоплате задерживается, импортер должен заключить допсоглашение о переносе сроков.
Подтверждение сделки
Если контракт подлежит учету, вместе с договором нужно подать подтверждающие документы и справку о них по форме ОКУД 0406010. Среди таких документов: таможенная декларация или заявление на условный выпуск, коммерческая, товаросопроводительная и логистическая документация.

Все это нужно предоставить в течение 15 рабочих дней по истечению месяца, в котором были выпущены декларируемые товары и оформлены подтверждающие документы. Если в подтверждающие документы вносились изменения, то справку придется заполнить заново и направить в банк в течение 15 рабочих дней.
Требования к подтверждающим документам

  • Можно подать оригиналы, а можно копии. Но они должны быть заверены подписью лица, имеющего право первой подписи по счету в банке, с приложением оттиска печати на каждой странице документа, либо прошиты и заверены на последнем листе.
  • Иногда банк просит сделать заверенный перевод документов на русский язык.
Штрафы
За нарушение сроков валютного контроля придется платить рублем.
По ст. 15.25 КоАП РФ ч.4,5 в случаях, если:

  • импортер не обеспечил в контракте условия репатриации;
  • деньги пришли, но с опозданием;
  • деньги пришли не полностью.

Предусмотрен штраф в размере:


  • для ИП и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки и (или) от 3/4 до полной суммы невозвращенных денежных средств;
  • для должностных лиц — от 20 000 тысяч до 30 000 тысяч рублей.
По ст. 15.25 КоАП РФ ч.6 при нарушении сроков:

  • постановки контракта на учет;
  • сроков предоставления справки о подтверждающих документах;
  • внесения изменений в контракт, в том числе изменения данных резидента.

Предусмотрен штраф в размере:


  • нарушение не более, чем на 10 дней: должностное лицо на 500-1000 рублей, юридическое 5-15 тысяч рублей;
  • нарушение на 10-30 дней: должностное лицо на 2-3 тысячи рублей, юридическое — на 20-30 тысяч рублей;
  • нарушение более чем на 30 дней: должностное лицо на 4-5 тысяч рублей, юридическое 40-50 тысяч рублей.
Исключения
Штрафа можно избежать, если:

  • в момент, когда риски несла российская сторона, товары оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения;
  • товары выбыли из владения российской стороны из-за неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства;
  • возврат оплаты за товары оказался невозможным из-за действия непреодолимой силы, либо неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.
Подведем итог
  • Заключите международный контракт на импорт товаров и пропишите в нем фактические сроки поступления товара с небольшим запасом. Укажите сроки возврата аванса при отмене поставки. Если поставка задерживается, заключите допсоглашение о переносе сроков.
  • Если вы импортируете товары и сумма вашей сделки превышает 50 тысяч у.е., зарегистрируйте договор в банке. Если поступает не более 200 тысяч рублей в эквиваленте, сообщите в банк только код валютной операции.
  • Если ваша сделка подлежит контролю, соберите подтверждающие документы и справку о них. Предоставьте все это в банк в течение 15 рабочих дней по истечении месяца выпуска товаров.
  • Если вы не уложились в сроки, придется заплатить штраф. Но его можно избежать, если нарушения произошли по вине обстоятельств непреодолимой силы.
Еженедельная рассылка о ВЭД
и расширении бизнеса
Еще кое-что интересное

Контакты
Санкт-Петербург, ул. Дегтярёва, 4, литер А
БЦ "Дегтярева 4" офис № 303


+7(812) 627 17 90
sales@transworldex.com