Существуют расчетные ставки 10/110 и 20/120. Они используются, если надо вычленить НДС из суммы полученного поставщиком аванса. Тогда налоговую базу умножают на 10 или 20, затем делят на 110 или 120. Еще есть специальная ставка — 16.67%. Она использует, когда компанию реализуют в качестве имущественного комплекса, либо когда зарубежные организации оказывают ряд услуги физлицам. Импортер не платит НДС, если груз — технологическое оборудование, не имеющее аналогов, либо если оно предназначено для оказания безвозмездной помощи. Полный перечень — в
статье 150 НК РФ.
Что касается
ставок, то они зависят от страны, в которую импортируют товар. Если страна, из которой импортируют, входит в ЕАЭС, действует одна ставка, если нет — другая.
Вы можете получить вычет импортного НДС. Для этого соберите подтверждающие документы:
- внешнеторговый контракт;
- инвойс;
- копия таможенной декларации.
Также понадобятся реквизиты подтверждающих документов в книге покупок.
Сделать вычет можно только если вы не на специальном режиме налогообложения и не освобождены от обязанностей налогоплательщика. Ввезенные товары обязательно должны быть перепроданы и должны использоваться только в сделках, облагаемых НДС.